📣 С какими проблемами столкнулись ИП в 2023 году при уплате фиксированных взносов
У ФНС нет сервиса для составления платежек на взносы и заявления о зачете. На отправленные заявления приходит отказ, а платежки попадают на ЕНП и к ним требуют заявление о зачете.
📍Как платить фиксированные взносы
В 2023 году есть два способа уплаты фиксированных взносов, чтобы можно было уменьшить на них налог;
1) платежка со статусом 02 и КБК взносов;
2) платежка со статусом 01 на КБК ЕНП + заявление на зачет.
На практике оба эти способа не идеальны и у ИП возникают трудности. Мы сделали обзор проблем.
❗Способ № 1: платежка на ЕНП + заявление
Как подать заявление❓
Основная проблема у этого способа – отсутствие возможности отправить заявление о зачете через личный кабинет. Там просто нет такой функции.
Нельзя сформировать заявление в личном кабинете, а программа «Налогоплательщик ЮЛ» не формирует транспортный контейнер, чтобы отправить заявление через сервис ФНС.
ИП задают вопросы – почему в ЛК нет заявления о зачете, а ФНС отвечает, что там есть уведомление. То есть, фактически не дает ответ на поставленный вопрос.
Остается только один способ его отправки – по ТКС, а это не бесплатно.
Кроме того, не у всех ИП есть электронная подпись, а без нее заявление нельзя отправить на через личный кабинет, ни по ТКС.
Какой срок уплаты указывать в заявлении❓
В заявлении надо указать срок уплаты взносов.
По нормам НК РФ он 31.12.2023. Но это выходной день. Ближайший за ним рабочий день – 09.01.2024, но это не точно, потому что производственного календаря и постановления о переносе выходных на 2024 год еще нет.
Но эта дата (09.01.2024) обозначена в письме Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 как крайний день уплаты взносов за 2023 год.
Кроме того, на вебинарах некоторые налоговики разъясняют, что надо указывать срок 31.03.2023, потому что взнос идет на уменьшение аванса за 1 квартал.
Таким образом, сейчас есть три варианта для срока: 09.01.2024, 31.12.2023, 31.03.2023.
Отказ в зачете❓
ИП платят взносы на ЕНП, подают заявление о зачете, а в ответ – отказ по причине отрицательного сальдо на ЕНС, хотя никаких долгов по налогам не было.
❗Способ № 2: платежка на КБК взносов
Как платить❓
На сайте ФНС есть сервис по формированию платежных документов. Но он формирует только платежки на ЕНП.
Сформировать там квитанцию со статусом 02 на КБК фиксированных взносов нельзя.
И ФНС на недоуменные вопросы ИП отвечает, что не собирается подстраивать под них этот сервис.
Вариант с платежками-02 на КБК взносов – временный, действует только в 2023 году и поэтому делать под него сервис нецелесообразно.
Так что ИП должны сами формировать платежки, если хотят уменьшать на взносы налоги по УСН и ПСН.
Какой период указывать в платежке❓
В платежке со статусом 02 надо указывать период. По нормам НК РФ период у фиксированных взносов один – год.
Но некоторые налоговики утверждают, что период будет квартал, потому что эти взносы уменьшают налог за квартал.
Таким образом, есть такие варианты: КВ.01.2023 и ГД.00.2023.
Деньги попадают на ЕНП❓
ИП платят взносы платежкой-02, но деньги почему-то зачисляют как ЕНП.
По уведомлению на уменьшение ПСН приходит отказ.
Налоговики дополнительно требуют заявление о зачете, хотя при способе уплаты платежками со статусом 02 и КБК взносов это заявление не нужно.
При обоих способах важно соблюдать один нюанс: сальдо на ЕНС не должно быть отрицательным в течение всего года, пока не наступит срок уплаты взносов по НК.
При отрицательном сальдо на ЕНС уменьшить налог на фиксированные взносы не получится.
Если сальдо ЕНС отрицательное, налоговики с поступивших денег будут гасить налоговые долги, которые образовались раньше.
То есть, зарезервированные взносы снимут с резерва и направят на погашение долгов по другим налогам.
Декларация по УСН❓
Коллеги отмечают еще такую проблему – если взносы будут учтены в 1 квартале, а во 2 квартале их снимут с резерва, то в декларации по УСН взносы за полугодие будут меньше, чем взносы за 1 квартал.
При заполнении декларации в Налогоплательщике ЮЛ при контроле появится ошибка:
«В разделе 2.1.1 декларации по УСН сумма страховых взносов заполняется нарастающим итогом, значение по стоке 142 не может быть меньше строки 141».
